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全自动血液分析仪设备综合效益评价分析

【】2015-07-20 点击次数
基金项目:广州市黄埔区科技计划项目(编号:201444-01)
石 冰:中山大学附属第一医院 广东广州 510700

全自动血液分析仪设备综合效益评价分析


石 冰
COMPREHENSIVE BENEFIT ANALYSIS OF FULLY AUTOMATIC HEMATOLOGY ANALYZER
SHI Bing


  【摘 要】 目的 对D医院检验科2012年购入的一台全自动血液分析仪设备进行综合效益分析,探索设备的经济和社会价值,以便提升设备综合管理水平和为今后购置设备提供参考。方法 采用盈亏平衡分析法和敏感度分析法对设备2013年全年的综合效益进行评价和分析。结果 该设备经济效益等级优秀,使用率等级高,盈亏平衡点526例,单价和业务量敏感系数绝对值较大且大于1,设备总体效益评价优秀。结论 通过医疗设备综合效益分析,可制定科学、合理的管理措施,从而提高医疗设备经济和社会效益。
  【关键词】 全自动血液分析仪,盈亏平衡分析法,敏感度分析法,医疗设备

  【Abstract】 Objective  In order to study the value of fully automatic hematology analyzer and preferably provide reference to the future management of medical equipment and acquisition decision of hospital, the comprehensive benefits of fully automatic hematology analyzer of D hospital, which is purchased in 2013, is analyzed. Methods The comprehensive benefits of fully automatic hematology analyzer is analyzed by break-even analysis and sensitivity analysis. Results the benefit level and utilization rate of fully automatic hematology analyzer is excellent, and the breakeven value is 526, and the absolute value of sensitivity of price and professional work is greater than 1. Conclusion According to analysis of the comprehensive benefits of using medical equipment, we can develop scientific and feasible management measures, to improve the economic benefits and social benefits of medical equipment.
     【Key words】  FFully automatic hematology analyzer, Break-even analysis, Sensitivity analysis, Medical equipment
     【Author′s address】 The First Affiliated Hospital, Sun Yat-sen University, Guangzhou, 510700, PRC
  doi:10.3969/j.issn.1671-332X.2015.02.051

  医疗设备带来的经济效益约占医院收入的2/3,表明医疗设备是医院建设与发展中重要的物质基础,是临床诊断和治疗的必备条件,直接反映医院整体实力[1]。加强医疗设备综合效益分析,能准确及时反映医院当前设备运行状况,从而医院层面能科学投资、改善设备管理,提高设备社会效益和经济效益[2]。
     本文对2011年D院检验科购买的一台全自动血液分析仪进行设备综合效益分析(经济效益分析和社会效益分析),数据采集范围:2013年1月~2013年12月,相关数据如收入、人员费、折旧费、维保费等分别来源于科室、财务科、电脑室及设备科等。
     1 经济效益分析
     经济效益分析包含数据统计、经济效益指标分析、盈亏平衡分析、敏感度分析四个方面。
1.1 数据统计
     全自动血液分析仪在2013年1月~2013年12月期间效益分析综合统计表如下表1。
1.2 经济效益指标分析
     设备经济效益评级指标主要有月投资收益率、月投资回收期以及设备使用率,根据相关资料表明,一级:收益率(月)≥8%,状态为优秀;二级:2%≤收益率(月)<8%,状态为良好;三级:0%≤收益率(月)<2%,状态为一般;四级:收益率(月)<0%,则设备亏损,状态为差。若24个月<回收期≤48个月,表明设备的回收状况良好[3]。
     根据全自动血液分析仪的数据统计,2013年1月~2013年12月期间全自动血液分析仪的累计净利润2 641 530.12元,月投资回收期3.2个月,月投资收益率31%,设备使用率166%,其中收入、成本、人次、净利润、使用率、投资回收期和投资回收率见图1~图3。

表1 全自动血液分析仪2013年1月~2013年12月效益分析综合统计表


科室名称:D院检验科 设备编号:08335 设备名称:全自动血液分析仪
购置价格:699800元折旧年限:5年 购置时间:2011年1月

月份
诊治
人次

收入/元
设备月收入
支出/元
净收入
(元)

投资回收
期/月

投资收益
率/%

使用率
/%
      折旧费 维保费 人员费 电费 水费 材料费
1 7741 283733.50 11663.30 0 44182.50 507.90 0 53877.30 173502.50 4.03 25 140
2 6128 203839.58 11663.30 0 35003.50 402.40 0 0.00 156770.38 4.46 22 135
3 11396 352189.32 11663.30 0 65075.00 748.10 0 34900.20 239802.72 2.92 34 168
4 10802 334405.28 11663.30 0 61650.00 708.80 0 53104.30 207278.88 3.38 30 171
5 11949 367783.46 11663.30 0 68226.00 784.40 0 0.00 287109.76 2.44 41 190
6 10852 329556.80 11663.30 0 61924.00 711.90 0 29114.50 226143.10 3.09 32 179
7 11312 341540.46 11663.30 0 64595.50 742.60 0 47353.60 217185.46 3.22 31 166
8 12024 352966.60 11663.30 0 68637.00 789.10 0 23418.20 248459.00 2.82 36 177
9 11007 326086.00 11663.30 0 62814.50 722.10 0 46291.10 204595.00 3.42 29 182
10 10552 323281.40 11663.30 0 60211.50 692.20 0 19858.60 230855.80 3.03 33 161
11 10725 325730.10 11663.30 0 61239.00 704.00 0 24564.50 227559.30 3.08 33 164
12 10700 328002.52 11663.30 0 61102.00 702.50 0 32266.50 222268.22 3.15 32 163
总计 125188 3869115.02 139959.60 0 714660.50 8216.00 0 364748.80 2641530.12 3.20 31 166
 注:人次、收入数据来源于电脑室,折旧费、维保费数据来源于设备科,折旧费、人员费来源于财务科,水电费来源于电工班,材料费来源于使用科室,净利润=收入-支出,投资回收期=总价值/净利润,投资回收率=净利润/总价值,使用率=实际使用时间/计划使用时间

图1 收入、成本、人次环比图

图2 净利润与使用率图

图3 投资回收期和回收率图
  根据全自动血液分析仪的数据统计,参考设备效益评价相关文献资料[4],有如下分析:①根据图1可知,全自动血液分析仪的运营收入、运营成本、诊治人次曲线平稳,除1月份和2月份外,其他月份诊治人次保持在10 000~12 000之间,表明该设备工作状态呈现饱和。②根据图2可知,全自动血液分析仪的净利润与使用率都处于高水平,尤其5月份净利润达到28.71万元,使用率达到190%,表明该设备整体盈利能力强。③根据图3可知,全自动血液分析仪的投资回收期和回收率都处于经济效益等级高位水平。
     综上可知,全自动血液分析仪的经济效益等级评价为优秀。
1.3 盈亏平衡分析
     盈亏临界点是指设备收入和成本相等的经营状态,即边际贡献等于固定成本时设备所处的既不盈利又不亏损的状态。其中,利润=单价×业务量-变动成本-固定成本,当利润等于0时的业务量为盈亏临界点业务量,则盈亏临界点业务量=固定成本/(单价-单位变动成本),单位边际贡献=单价-单位变动成本,故盈亏临界点业务量=固定成本/单位边际贡献。
     根据全自动血液分析仪的数据统计:
     单价=总收入/总人次=3 869 115.02/125 188=30.9元
     单位变动成本=总变动成本/总人次=(医生人员费+材料费+电费)/总人次=(714 660.5+364 748.8+8 216)/125 188=8.69元
     单位边际贡献=单价-单位变动成本=22.21元
     每月固定成本=折旧费+维修费=11 663.3元
     月盈亏临界点业务量=固定成本/单位边际贡献=
11 663.3/22.21=525.1≈526人次
       综上可得,全自动血液分析仪的月盈亏临界值为526人次,本量利图见图4,每月盈亏状态表见表2。即:当月诊治人次数<526,则设备该月处于亏损状态;当月诊治人次数=526,则设备该月盈亏平衡;当月诊治人次数>526,则设备该月处于盈利状态。

图4 全自动血液分析仪本量利图
 

表2 2013年1月~2013年12月全自动血液分析仪盈亏状态表

 

月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
人次 7741 6128 11396 10802 11949 10852 11312 12024 11007 10552 10725 10700
临界值 526 526 526 526 526 526 526 526 526 526 526 526
盈亏状态

1.4 敏感度分析
     各参数变化都会引起利润的变化,但其影响程度各不相同。有的参数发生微小变化,就会使利润发生很大的变动,利润对这些参数的变化十分敏感,称这类参数为敏感因素;相反,有些参数发生变化后,利润变化不大,反应比较迟钝,称这类参数为不敏感因素。以下根据敏感度分析方法考察全自动血液分析仪的单价、单位变动成本、固定成本以及业务量参数的敏感程度。
1.4.1 单价的敏感程度 设单价提高20%,则
     SP=30.9×(1+20%)=37.08
     按此单价计算,利润为:
     P提价=125 188×(37.08-8.69)-139 959.6
=3 414 127.72元
     原本利润P=125 188×(30.9-8.69)-139 959.6
=2 640 465.88元
     目标值变动百分比=(3 414 127.72-2 640 465.88)/
2 640 465.88=29.3%
     单价的敏感系数=29.3%/20%=1.47
1.4.2 单位变动成本的敏感程度
     设单位变动成本增长20%,则
     VC=8.69×(1+20%)=10.43
     按此单位变动成本计算,利润为:
     P变增=125188×(30.9-10.43)-139 959.6
=2 422 638.76元
     原本利润P=125188×(30.9-8.69)-139 959.6
=2 640 465.88元
     目标值变动百分比=(2 422 638.76-2 640 465.88)/
2 640 465.88=-8.24%
     单位变动成本的敏感系数=-8.24%/20%=-0.41
1.4.3 固定成本的敏感系数
     设固定成本增长20%,则
     FC=139 959.6×(1+20%)=167 951.52元
     按此固定成本计算,利润为:
     P固增=125 188×(30.9-8.69)-167 951.52
=2 612 473.96元
     原本利润P=125188×(30.9-8.69)-139 959.6
=2 640 465.88元
     目标值变动百分比=(2 612 473.96-2 640 465.88)/
2 640 465.88=-1.06%
     固定成本的敏感系数=-1.06%/20%=-0.053
1.4.4 业务量的敏感系数 
     设业务量增长20%,则
     Q=125 188×(1+20%)=150 225.6
     按业务量计算,利润为:
     P业增=150 225.6×(30.9-8.69)-139 959.6
=3 196 650.98元
     原本利润P=125188×(30.9-8.69)-139 959.6
=2 640 465.88元
     目标值变动百分比=(3 196 650.98-2 640 465.88)/
2 640 465.88=21.06%
     业务量的敏感系数=21.06%/20%=1.05
     综上可知,单位变动成本和固定成本敏感系数较小且绝对值小于1,单价和业务量敏感系数较大且绝对值大于1,其中单价的敏感系数最大,则提高全自动血液分析仪的经济效益可优先考虑单价因素和业务量。

(下转第129页)(上接第126页)
2 社会效益分析
     全自动血液分析仪用吸引探针吸引样品来检测精确的量进入混匀腔,并与稀释液一并进入转换器,用同样的转换器按顺序分析WBC/HGB和RBC/PLT的所有参数,对WBC/HGB分析,WBC/HGB溶血剂被加到测量室进一步稀释和溶解红细胞,然后样品进入大约10秒钟化学反应,反应过程中,红细胞被溶解,生成血红蛋白,并形成红色甲基血红蛋白。作为三甲医院,D院检验科配备一台全自动血液分析仪设备十分必要。
     3 结论
     随着近几年体检业务规模成倍增长,D院检验科全自动血液分析仪工作量也在快速增加,根据2013年1月~2013年12月期间项目的经济效益分析可知,其累计净利润2 641 53012元,月投资回收期32个月,月投资收益率31%,设备使用率166%,盈亏平衡参考值为526人次,单价敏感系数为147,单位变动成本敏感系数为-041,固定成本敏感系数为-0053,业务量敏感系数为105,经济效益等级优秀,运行状态平稳。
     4 建议
4.1 加强设备操作人员培训,提高设备使用率
     根据全自动血液分析仪的敏感度分析,单价和业务量因素敏感程度较高。在收费标准固定时,提高设备经济效益可以考虑业务量,然而业务量的增加取决于设备操作人员的认识水平和熟练程度,故可通过加强设备操作人员培训,提高设备使用率,增加业务量,达到提高设备经济效益[5]。
4.2 重视设备维修保养,延长设备使用寿命
     重视设备维修保养,保证设备开机率、完好率,不但可以提高业务量,还可以延长设备使用寿命,增加设备服务周期,为医院大大节约了成本支出,从而整体提高了设备经济效益和社会效益[6]。
4.3 增加设备常态经济效益分析,科学管理设备
     通过设备常态经济效益分析,实时了解设备收入、成本、使用率等情况,进而科学管理设备。比如"本-量-利"分析方法得出盈亏临界点业务量,可以实时、快速让科室了解设备盈亏状态,从而促使科室调整设备管理方案,制定科学、合理的设备管理措施。
4.4 统筹设备管理,共享设备使用效益
     现有医疗机构拥有独立的法人,实行单独核算,造成医疗机构间设备重复投资严重,难以最大化发挥设备社会效益。全自动血液分析作为检验类设备,使用比较普遍,然而医疗机构与医疗机构之间存在信息不对称,造成医疗机构重复投资该设备,不利于提高设备的使用效益,只有全面统筹设备管理,共享设备使用,才能最大化发挥设备社会效益。

参考文献
[1] 尤 钰.准分子激光治疗仪使用效益分析[J].现代医院,2013,13(10):128-130.
[2] 金 玲,全龙江,郑 焜.大型医用设备使用效益分析与评价方法的探讨[J].中国医院管理,2010,30(3):57-59.
[3] 邓 园,张亚西,刘学一,等.核磁共振设备的综合效益分析[J].中国医疗设备,2013,28(2):70-72.
[4] 许敏光,侯 羿,夏 鹏,等.医院医疗设备成本效益分析[J].中国医学装备,2013,10(3):59-61.
[5] 王 芳,曹亚娜.某保健医院的大型医疗设备效益分析[J].医疗装备,2014(1):36-38.
[6] 严 君.某院大型医用设备使用效益分析[J].现代医院,2007,7(7):123-124.

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